Du brauchst dafür eine Bescheinigung (zum Beispiel Leistungsbescheid oder -mitteilung) der Pflegekasse oder des privaten Pflegeversicherers. Während die besonderen Belastungen nur begrenzt mit bestimmten Pausch- und Höchstbeträgen steuerlich abziehbar sind, … Mehr zum. Außergewöhnliche Belastungen nach §33 Einkommensteuergesetz (EStG), wie z.B. Achtung: Es kommt auch auf den Zeitpunkt Deiner Unterhaltszahlungen an. Das heißt, wenn sich zwei Personen die Pflege eines Menschen teilen, hat jeder nur Anspruch auf die Hälfte. Dazu kommen Pauschbeträge für Behinderte, Hinterbliebene und Pflegepersonen in Paragraf 33b EStG. Januar 2017 außerdem, dass der Gesamtbetrag der Einkünfte als Bemessungsgrundlage für die Berechnung der zumutbaren Belastung nicht um Beiträge an eine berufsständische Versorgungseinrichtung zu kürzen ist. VI R 32/13 und VI R 33/13; Urteil vom 19. Hörgerät, Brille, Rollstuhl, Akupunktur, Heilpraktikerkosten, verordnete Massagen und Zuzahlungen zu verschriebenen Medikamenten sind typische Beispiele für selbst getragene Krankheitskosten. Zu § 33 EStG R 33.1 Außergewöhnliche Belastungen allgemeiner Art . Allerdings kommt noch eine weitere Voraussetzung hinzu: Die unterstützte Person darf nur ein geringes Einkommen und Vermögen haben. Seinen Antrag, die Baukosten auf drei Jahre zu verteilen, lehnte die Finanzverwaltung ab. Die liegt vor, wenn besondere Umstände in Deinem Privatleben dazu führen, dass Du mehr Geld zum Leben brauchst als im Normalfall. Bleiben Deine außergewöhnlichen Belastungen unter der Grenze, reduzieren sie Deine Steuerlast überhaupt nicht. VI R 75/14). Ein weiteres Verfahren ist beim BFH (Az. Du musst Deine Zahlungen in der Anlage U eintragen und vom Ex-Partner unterschreiben lassen. Ab 2021 steigt dieser erhöhte Schwerbehinderten-Pauschbetrag auf 7.400 Euro. Der Bundesfinanzhof (BFH) hat in mehreren Verfahren entschieden, dass eine Grenze der zumutbaren Belastung verfassungsgemäß ist (Urteile vom 2. die Pflege eines Angehörigen oder einer nahestehenden Person, der Pflegebedürftige wird in seiner oder in der Wohnung der Pflegeperson betreut und. Kosten für Homöopathie, Bewegungstherapien oder für Pflanzenheilkunde können als außergewöhnliche Belastungen anerkannt werden. Es ist somit das Abflussprinzip des § 11 Abs. Hat ein Steuerpflichtiger zwangsläufig höhere Aufwendungen als die meisten anderen Steuerzahler mit ähnlichem Einkommen und Vermögen sowie gleichem Familienstand, dann liegen außergewöhnliche Belastungen vor. Die Spermien des Ehemanns konnten nicht in die Eizelle der Ehefrau eindringen. sie der Höhe nach notwendig und angemessen sind und. Allerdings wird der Ausbildungsfreibetrag monatlich berechnet, das heißt: Wenn die Voraussetzungen hierfür beispielsweise nur für neun Monate vorgelegen haben, dann steht Dir der Freibetrag für dieses Jahr auch nur anteilig zu – im Beispiel 693 Euro. Das gilt allerdings nur, soweit sie den Nachlass und etwaige Ersatzleistungen, zum Beispiel das Sterbegeld der Unfallversicherung, übersteigen. In § 33 ff. Damit sollen kleinere … Das Finanzamt berücksichtigt Deine Kosten außerdem nur, wenn. 3 EStG) bei der Berücksichtigung von Aufwendungen für Krankheit oder Pflege als außergewöhnliche Belastung anhängig (Az. Zuvor war er bei verschiedenen Wirtschafts- und Fachverlagen wie Handelsblatt, F.A.Z.-Verlagsgruppe, Haufe-Lexware und Vogel Business Media tätig – 14 Jahre davon arbeitete er als Chefredakteur von Fachzeitschriften. Schließlich wäre dies erneut mit Prozesskosten verbunden – und diese müsstest Du vermutlich komplett selbst tragen. Als bedürftig gilt die unterstützte Person nur, wenn ihr Nettovermögen höchstens 15.500 Euro beträgt. Hast Du Dein Auto behindertengerecht umrüsten lassen, kannst Du die Kosten zusätzlich als außergewöhnliche Belastungen angeben. Ab 2021 führt der Gesetzgeber eine behinderungsbedingte Fahrtkosten-Pauschale ein (§ 33 Abs. Als Einkünfte zählen die steuerpflichtigen Einnahmen, also beispielsweise der Lohn abzüglich der Werbungskosten. Du kannst beantragen, dass der Behinderten-Pauschbetrag für ein Kind oder Enkelkind, für das Du Anspruch auf Kindergeld hast, auf Dich übertragen wird. Für diejenigen, die jemanden unentgeltlich häuslich pflegen (sogenannte Pflegepersonen) gibt es zwei Möglichkeiten für eine steuerliche Entlastung: Entweder sie machen ihre tatsächlichen Ausgaben als außergewöhnliche Belastungen geltend oder sie können den Pflege-Pauschbetrag in der Steuererklärung beantragen. Diesen Pauschbetrag gewährt das Finanzamt auch, wenn Dein Recht auf die Bezüge ruht oder Du für den Anspruch auf die Bezüge eine Abfindung in Form einer einmaligen Entschädigung erhalten hast. Zu Recht, entschied der BFH: Außergewöhnliche Belastungen sind grundsätzlich in dem Jahr zu berücksichtigen, in dem der Steuerpflichtige sie bezahlt hat. 3 EStG. Den Hinterbliebenen-Pauschbetrag beantragst Du in Zeile 10 der Anlage Außergewöhnliche Belastungen. aus tatsäc… Diese Kosten kannst Du in Zeile 18 der Anlage Außergewöhnliche Belastungen eintragen. Hier sind erst diejenigen Kosten absetzbar, die Deine individuelle zumutbare Belastung überschreiten. Umfang der Erwerbsobliegenheit . Deshalb wurden in zwei Versuchen zunächst vier und dann sieben Eizellen befruchtet. B. die Newsletter-Anmeldung ausblenden, Januar 2017, Az. 2 EStG anzuwenden. Grundlage dafür ist die oben genannte angemessene jährliche Fahrleistung von 3.000 Kilometern (beziehungsweise 15.000 Kilometern bei den Merkzeichen aG, BI oder H). Es genügt bereits ein GdB von 20 ohne weitere Voraussetzungen. Dezember 2020). Hast Du einen Pflegegrad, dann kannst Du beispielsweise Deine selbst getragenen Kosten für die häusliche Pflege absetzen. Was sind aussergewöhnliche Belastungen in der Einkommensteuererklärung? November 2020 verabschiedet. Daher solltest Du während des Jahres erst einmal alle Belege sammeln. Private Ausgaben sind für die Steuererklärung größtenteils irrelevant. Nach §33 Abs. des deutschen Einkommensteuergesetzes geregelt. Außergewöhnliche Belastungen nach § 33 Einkommensteuergesetz (EStG), zu denen z.B. 6 EstG kann statt der Steuerermäßigung der Pflegekosten als außergewöhnliche Belastung der sog. Allgemeines und Einteilung Kosten, die unter die außergewöhnlichen Belastungen nach §§ 33–33b EStG fallen, gehören zwar zur privaten Lebensführung; sie sind aber steuerlich abzugsfähig, weil es das Einkommensteuergesetz ausdrücklich zulässt (§ 12 Satz 1 Halbs. Falls ein Ehepaar mit Kinderwunsch nur durch eine künstliche Befruchtung Nachwuchs bekommen kann, sind die Kosten dafür absetzbar. Wenn Du Hinterbliebenenbezüge bekommst, zum Beispiel nach dem Bundesversorgungsgesetz oder aus der gesetzlichen Unfallversicherung, kannst Du einen Pauschbetrag von 370 Euro beantragen. Krankheitskosten stellen außergewöhnliche Belastungen i.S.d. 1 § 33 EStG setzt eine Belastung des Stpfl. Der Aufwand für den behindertengerechten Umbau der Wohnung. B. Betrugsfälle im Zusammenhang mit Krankheitskosten. Beispiel: Du zahlst Unterhalt an Deine studierende Tochter, die mit einem Lebensgefährten zusammenwohnt und damit ihren Anteil für die gemeinsamen Lebenshaltungskosten leistet. Behinderungsbedingte Aufwendungen trägst Du in der Anlage Außergewöhnliche Belastungen in Zeile 15 ein. nicht erstattete Krankheitskosten, Aufwendungen für Hilfsmittel wie Brillen und Zahnprothesen, werden nur dann steuermindernd bei der Einkommensteuer berücksichtigt, wenn diese Aufwendungen eine zumutbare Belastung übersteigen. 2a EStG): Bei einem GdB von mindestens 80 oder GdB von 70 mit dem Merkzeichen „G“ steht Dir die Pauschale von 900 Euro zu; hast Du das Merkzeichen „aG“, „Bl“ oder „H“ sogar 4.500 Euro – ohne, dass Du die tatsächlichen Fahrten nachweisen musst. Mai 2017, Az. Wenn der Gegenstand nach dem Schaden noch einen Restwert hat, wird das Finanzamt Deine Aufwendungen um diesen Wert kürzen. Weißt Du zum Beispiel schon, dass Deine Krankenkasse den Zahnersatz nicht vollständig übernehmen wird, dann solltest Du möglichst vermeiden, dass Dein Zahnarzt eine Rechnung im Dezember 2020 stellt und eine weitere im Januar 2021. Deshalb ist es sinnvoll, übers ganze Jahr Belege zu sammeln. Die selbst getragenen Aufwendungen kannst Du ebenfalls als außergewöhnliche Belastungen geltend machen. Das kann über die Einkommensteuererklärunggemacht werden. Weiterer Vorteil: Nachdem es sich um eine besondere außergewöhnliche Belastung handelt, wird hier keine zumutbare Belastung abgezogen. Mehr dazu im Ratgeber Krankheitskosten. Dezember 2020 - Nummer 060/20 - Urteil vom 01.10.2020 VI R 42/18 Mit Urteil vom 01.10.2020 – VI R 42/18 hat der Bundesfinanzhof (BFH) entschieden, dass Aufwendungen für die Beseitigung von durch einen Biber verursachter und zum … Welche Belege und … VI R 36/15). Alle Infos zu diesem Thema finden Sie auf dieser Themenseite. Bis 2012 konnten Steuerzahler ihre Scheidungskosten noch als klassische außergewöhnliche Belastungen in der Steuererklärung angeben. Wie hoch die zumutbaren Belastung … April 2020, Az. Dazu gehören zum Beispiel: Diese gelten aber als allgemeine außergewöhnliche Belastungen, bei den Deine zumutbare Belastung abzuziehen ist. Außergewöhnliche Belastungen Definition. September 2018, Az. Falls von einem Gegenstand eine Gesundheitsgefährdung ausgeht, die Du beseitigen musst, kann ebenfalls eine Berücksichtigung der Kosten als außergewöhnliche Belastungen möglich sein. Wenn behinderte Menschen mit einem Grad der Behinderung von weniger als 50 einen Pauschbetrag beanspruchen möchten, müssen sie bis 2020 eine der folgenden Voraussetzungen erfüllen: Für Minderbehinderte gibt es ab 2021 deutliche Verbesserungen: Falls Du als Arbeitnehmer von dem Behinderten-Pauschbetrag bereits beim monatlichen Lohnsteuerabzug profitieren willst, erreichst Du das mit einem Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung beim Finanzamt. Denn der Behinderten-Pauschbetrag gehört zu den besonderen außergewöhnlichen Belastungen. Im Steuerrecht sind gewisse belastende Situationen bereits anerkannt und unter §33a EStG "Außergewöhnliche Belastung in besonderen Fällen" geregelt. Arznei-, Heil- und Hilfsmittel müssen medizinisch notwendig und durch einen Arzt oder Heilpraktiker verordnet sein. Um die Kosten tatsächlich absetzen zu können, müssen diese beantragt werden. Es setzte die Einkommensteuer im Veranlagungsjahr auf 0 Euro und erstattete die bereits gezahlte Lohnsteuer. Welche Kosten sind außergewöhnliche Belastungen? Musst Du im Fall einer Behinderung Deine Wohnung behindertengerecht umbauen lassen, kannst Du Deine Kosten steuerlich geltend machen. Hast Du eine ärztliche Bescheinigung des Medizinischen Dienstes Deiner Kran­ken­ver­si­che­rung für eine Bade- oder Heilkur, so übernimmt diese dennoch nicht die gesamten Kosten. Die Kosten für die Behandlungen, die in Österreich erfolgten, beliefen sich auf mehr als 17.000 Euro. Tipp: Wenn Du auf Nummer sicher gehen willst, dann trägst Du jedes Jahr in Deiner Steuererklärung Deine kompletten außergewöhnlichen Belastungen ein – unabhängig davon, ob Du damit Deine individuelle zumutbare Belastung nach der aktuell gültigen Berechnungsweise überschreitest. Folgendes Beispiel verdeutlicht dies: Du hast zwei unterhaltsberechtigte Kinder und erzielst zusammen mit Deinem Ehepartner Einkünfte in Höhe von 58.550 Euro. Mithilfe eines Rechners der bayerischen Finanzverwaltung kannst Du Deine individuelle zumutbare Belastung berechnen. 6 EStG, Art. Gesetzlich geregelt sind die besonderen außergewöhnlichen Belastungen in Paragraf 33a Einkommensteuergesetz (EStG), die allgemeinen außergewöhnlichen Belastungen in Paragraf 33. davon aus, dass Krankheitskosten – ohne Rücksicht auf die Art und die Ursache der Erkrankung – dem Stpfl. 80 Prozent der Verpflegungsmehraufwendungen; denn ein Fünftel wird pauschal als Haushaltsersparnis abgezogen, weil Du vor Ort verköstigt wirst und geringere Ausgaben für Lebensmittel hast, Fahrtkosten für An- und Rückreise (in der Regel die Kosten für ein öffentliches Verkehrsmittel) sowie. Das Finanzamt berücksichtigt nur Kosten, die eine individuelle, zumutbare Belastung übersteigen. Von den Arzt- und Therapiekosten werden nur diejenigen berücksichtigt, die Du nicht erstattet bekommst, zum Beispiel von Deiner Krankenkasse. Das bedeutet, Du kannst nur einen geringeren Anteil Deiner Unterhaltszahlungen absetzen. Denn diese Kosten musst Du nachweisen können. Außergewöhnliche Belastungen können Sie aber von der Steuer absetzen. Außergewöhnliche Belastung Unterstützung von Schwester und Schwager: Fall für § 33 EStG? Daher sind unsere Inhalte kostenlos im Netz verfügbar. Zu den besonderen außergewöhnlichen Belastungen zählt der Ausbildungsfreibetrag (§ 33a EStG). Deine individuelle Belastungsgrenze ermittelt das Finanzamt nach einem Prozentsatz Deiner gesamten Einkünfte. Wer die entsprechenden Eintragungen im Mantelbogen macht, kann … So schaffst Du es eher, dass Deine Gesamtausgaben in einem Jahr über Deiner zumutbaren Belastung liegen. Bei allgemeinen außergewöhnlichen Belastungen musst Du immer einen Teil selbst tragen. Die Kläger, Eheleute, machten für 2004 die Studiengebühren einer privaten Hochschule (7 080 EUR), die sie für ihren 1982 geborenen Sohn entrichtet hatten, als außergewöhnliche Belastungen geltend. Bis zum Veranlagungszeitraum 2020 gelten die bisherigen Pauschbeträge mit der dazu gehörenden Systematik. Auf Antrag wird die Einkommensteuer dadurch ermäßigt, dass der Teil … bei Steuerpflichtigen, die keine Kinder haben und bei denen die Einkommensteuer. Die Kosten können Steuerzahler daher als außergewöhnliche Belastungen absetzen (BFH, Urteil vom 17. Am 1. Erst am Jahresende kannst Du mit Sicherheit wissen, ob Du Deine zumutbare Belastungsgrenze knackst. Wie hoch Deine individuelle Belastungsgrenze ist, kannst Du mit einem Rechner der Finanzverwaltung herausfinden. Für die Frage, ob die selbst getragenen Kosten steuerlich abzugsfähig sein können, kommt es darauf an, dass diese krankheitsbedingt entstehen. Eine anteilige Verteilung aufs Folgejahr lehnt es ab. BFH, 25.04.2018 - VI R 35/16. 1 EStG). Steht Dein Steuerbescheid „unter Vorbehalt der Nachprüfung“, so kannst Du eine Korrektur gemäß Paragraf 164 Absatz 2 AO beantragen. Wir verlinken ausschließlich auf Produkte, die vorher von unserer unabhängigen Experten-Redaktion empfohlen wurden. Das hat der Bundesfinanzhof entschieden (Urteil vom 28. Einkommensteuergesetz (EStG) § 33a. 2 EStG). Die Festsetzungsfrist für Steuerbescheide läuft in der Regel über vier Jahre. Eine Steuerpflichtige oder ein Steuerpflichtiger gilt als behindert, wenn der Grad der Behinderung mindestens 25 Prozent beträgt. Dadurch steigerst Du die Wahrscheinlichkeit, die zumutbare Belastungsgrenze zu überwinden. Deshalb können unter Umständen Unterhaltsleistungen abzugsfähig sein. Statt der Pauschale kannst Du Deine Fahrtkosten nachweisen. Aktuell ist beim BFH ein neues Verfahren hinsichtlich der Frage der Verfassungsmäßigkeit des Abzugs einer zumutbaren Belastung (§ 33 Abs. … Diese Links kennzeichnen wir mit einem Sternchen (*). Der Bundesrat hat das Behinderten-Pauschbetragsgesetz am 27. VI R 35/16). Auch die Steuerermäßigung für Pflegeleistungen im Haushalt darfst Du dann nicht für Dich beanspruchen. September 2015, Az. Diesen Artikel teilen, drucken oder kommentieren: Abfindung und Einkommensteuer: Steuerermäßigung, 3 % von 35.790 € (51.130 € minus 15.340 €), 4 % von 7.420 € (58.550 € minus 51.130 €), Auch private Ausgaben darfst Du teils in Deiner, Zu den allgemeinen außergewöhnlichen Belastungen zählen. Bereits während des Jahres: Versuche, relevante Ausgaben so zu verteilen, dass sie möglichst gebündelt in einem Jahr anfallen. Bei sehr hohen Kosten kann es daher für Dich günstiger sein, dass Du auf ihn verzichtest und stattdessen Deine selbst getragenen Aufwendungen nachweist. Die Krankenkassen übernehmen meist nur einen Teil, manchmal auch keine Kosten. Dezember 2017, Az. In neuen Steuerbescheiden wird das berücksichtigt. So kann sich der nicht behinderte Partner die Hälfte des Pauschbetrags übertragen lassen und in der Einzelveranlagung davon profitieren. Ausgaben (Aufwendungen), die zu den Betriebsausgaben, Werbungskosten oder Sonderausgaben gehören, sind von der Berücksichtigung als außergewöhnliche Belastungen ausgeschlossen (vgl. Dieser beträgt maximal 924 Euro im Jahr und gilt für volljährige Kinder in Ausbildung, die auswärts wohnen. 3.3 Außergewöhnliche Belastungen für Dritte Dazu zählen unter anderem die Kosten für den behindertengerechten Umbau Deines Hauses, Operationskosten oder die Fahrtkosten bei Schwerbehinderung. § 32d EStG, Gesonderter Steuertarif für Einkünfte aus Kapita… § 33a EStG, Außergewöhnliche Belastung in besonderen Fällen Top-Rechner; Zumutbare Belastung; Wahl der Steuerklasse; Steuer bei Lohnersatzleistungen (Progressionsvorbehalt) Pkw … Das Finanzamt geht zu Deinem Gunsten davon aus, dass Du jährliche Ausgaben bis zum Höchstbetrag hattest. 1 Kinder, für die Du Anspruch auf einen Kinderfreibetrag oder Kindergeld hast Quelle: § 33 Einkommensteuergesetz (Stand: 2. Ein amtsärztliches Gutachten oder eine Bescheinigung des MDK ist nicht erforderlich, wenn ein Arzt oder Heilpraktiker diese Behandlungen verordnet hat (BFH, Urteil vom 26. Obwohl dann das Finanzamt Deine zumutbare Belastung abzieht. Unabhängig von einer Übertragung des Behinderten-Pauschbetrags können Eltern ihre eigenen zwangsläufigen Aufwendungen für ein behindertes Kind als außergewöhnliche Belastungen abziehen. 1: Außergewöhnlichkeit. Dazu kommen Pauschbeträge für Behinderte, Hinterbliebene und Pflegepersonen in Paragraf 33b EStG. Es gibt nämlich keine allgemeingültige Liste mit allen Aufwendungen, die dazu zählen. Nur dann kann der entsprechende Anbieter einen Link zu diesem Angebot setzen lassen. Ab 2021 gibt es deutliche Verbesserungen: Der Pauschbetrag steht allen Pflegepersonen anteilig zu. Der Pauschbetrag ist gestaffelt nach dem Grad der Behinderung (GdB). Nach einer Gesetzesänderung sind seit 2013 Zivilprozesskosten ausdrücklich nicht mehr absetzbar. Nicht als Nachweis ausreichend ist dagegen der Rentenbescheid eines Trägers der gesetzlichen Rentenversicherung der Arbeiter und Angestellten. den Wert des ersetzten Gegenstandes nicht übersteigen. Außerdem dürfen die Aufwendungen einen angemessenen Betrag nicht übersteigen. Geregelt war dies bislang nur in einer Verwaltungsanweisung, nämlich im Einkommensteuer-Handbuch (Einkommensteuer-Hinweis zu § 33b EStG). Die meisten Steuerbescheide der vergangenen Jahre tragen hinsichtlich der zumutbaren Belastung einen Vorläufigkeitsvermerk. 1, Art. 3 Z 2 EStG 1988, § 4 Abs. Februar 2014, Az. Als Nachweis brauchst Du amtliche Unterlagen, zum Beispiel den Rentenbescheid des Versorgungsamts oder eines Trägers der gesetzlichen Unfallversicherung. Wenn Deine Kosten diese niedrigere Grenze überschreiten, senken die darüberliegenden Kosten als außergewöhnliche Belastung die Einkommensteuer, die Du zahlen musst. In diesem Fall solltest Du neben den von Dir und möglicherweise weiteren Personen (zum Beispiel von Geschwistern) getragenen Aufwendungen auch folgende Posten angeben: Wenn Du für Deine unterhaltsberechtigten und bedürftigen Eltern die Kosten für das Alters- oder Pflegeheim zahlen musst (Elternunterhalt), ist zu unterscheiden, ob Deine Angehörigen aus Altersgründen oder aus gesundheitlichen Gründen stationär versorgt werden. Oder wir können messen, wie Sie die Website bedienen – natürlich anonym! Außergewöhnliche Belastungen laut EStG sind sogenannte zwangsläufige Aufwendungen, die höher sind als bei der überwiegenden Mehrzahl der Steuerpflichtigen gleicher Einkommens­verhältnisse, gleicher Vermögens­verhältnisse und gleichen Familienstands. Der Gesetzgeber geht davon aus, dass grundsätzlich nur Aufwendungen für Dich selbst oder für Angehörige zwangsläufig sind. § 33 EStG dar (→ Außergewöhnliche Belastungen). Hast Du die Beerdigung eines Angehörigen bezahlt, können sich auch diese Aufwendungen steuermindernd auswirken. Mai 2017, Az. Ein Einspruch ist nicht erforderlich. Die Berücksichtigung als außergewöhnliche Belastung ist daher auch dann ausgeschlossen, wenn Ausgaben (Aufwendungen), die dem Grunde nach zu einer der genannten Ausgabenkategorien gehören, nicht oder nur zum Teil steuerlich wirksam geworden sind (zB wegen des Bestehens von Höchst- oder Pauschalbeträgen, vgl. Dies zeigt ein Fall aus Baden-Württemberg: Für ihre schwer behinderte Tochter baute eine Familie ihr Haus für mehr als 160.000 Euro um und aus. Sie lassen sich dann meist mit einem formlosen Antrag im Rahmen der Steuererklärung durchsetzen. Es kommt auf den Zeitpunkt der Verausgabung an. Der Rechner bestimmt anhand Ihrer Angaben … dazu VwGH 24.11.1999, 94/13/0255). VI R 27/13). Wir nutzen Cookies auf finanztip.de. 2 und Abs. Pflegekosten können entstehen durch häusliche Pflege einer ambulanten Pflegekraft, die Unterbringung in einem Pflegeheim oder in der Pflegestation eines Altenheims oder in einem Altenpflegeheim. Konkret bedeutet das in unserem Beispiel: Gegenüber der bisherigen Berechnungsweise verringert sich die Grenze der zumutbaren Belastung um 665 Euro. Statt der Inanspruchnahme des Pauschbetrags können sie ihre behinderungsbedingten Aufwendungen wahlweise als außergewöhnliche Belastung nach § 33 EStG geltend machen. Du kannst auch Aufwendungen abziehen, die Dir aus der Pflegebedürftigkeit einer anderen Person zwangsläufig entstanden sind – beispielsweise für die eigenen Eltern. Falls Kosten für irgendwelche außergewöhnliche Belastungen im laufenden Jahr bereits geleistet wurden, sollte überlegt werden, ob weitere anstehende Maßnahmen nach § 33 EStG noch in das laufende Jahr „vorgezogen“ und die Kosten beglichen werden, damit die „gebündelten“ Kosten eines Jahres nicht evtl. Sowohl die Unterhaltsleistungen als auch die Einkünfte und Bezüge der unterstützten Person musst Du in der Anlage Unterhalt angeben. Wer blind, hilflos oder schwerstpflegebedürftig ist, erhält einen Pauschbetrag von 3.700 Euro jährlich. Der BFH hat mit seinem im August 2017 veröffentlichten Urteil für Klarheit gesorgt (Urteil vom 18. Bei Vorliegen von körperlichen oder geistigen Behinderungen vermindern Pauschalbeträge ohne Selbstbehalt das Einkommen. Ob Du wirklich Steuern sparst, hängt bei diesen von sehr persönlichen Faktoren ab. (1) Erwachsen einem Steuerpflichtigen zwangsläufig größere Aufwendungen als der überwiegenden Mehrzahl der Steuerpflichtigen gleicher Einkommensverhältnisse, gleicher Vermögensverhältnisse und gleichen Familienstands (außergewöhnliche Belastung), so wird auf Antrag die Einkommensteuer dadurch ermäßigt, dass der Teil der Aufwendungen, der die dem Steuerpflichtigen zumutbare … Zwangsläufigkeit bei persönlicher Pflege Aufwendungen, die durch die persönliche Pflege eines nahen Angehörigen entstehen, sind nur dann außergewöhnliche Belastungen, wenn die Übernahme der Pflege unter Berücksichtigung der näheren Umstände des Einzelfalls aus rechtlichen oder sittlichen Gründen i. S. d. § 33 Abs. Solche Kosten kannst Du zusätzlich zum Höchstbetrag für Unterhaltsaufwendungen als andere außergewöhnliche Belastungen geltend machen. Diesen Antrag stellst Du, indem Du auf der Anlage Kind die Zeilen 68 bis 70 ausfüllst. Dann kannst Du wegen Deines Sonderbedarfs von einem Freibetrag in Höhe von 924 Euro pro Jahr profitieren.
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